公交财政补贴监审需求公示

 

根据我市 2013年 6月之前实行的公交成本规制财政综合补贴政策和现行的公交财政定额补贴政策 ，由第三方会计师事务所对公交专营企业进行审计后，财政部门根据审计结果确定年度补贴额。

 

熟悉我市公交成本规制财政综合补贴政策和2013年度6月开始施行的公交财政定额补贴政策，是深圳市政府采购会计服务类预选供应商。 

 

总体要求：完成 2013年度上半年公交成本规制财政综合补贴审计工作和 2013年下半年度公交财政定额补贴审计，以及 2014年和 2015年公交财政定额补贴审计工作。

服务标的：负责监审的会计师事务所必须提供三人以上专人小组负责该项目。

详细的服务需求内容及工作量情况：根据市财政委公交财政补贴项目年度预算，该项目预算为 218000元 /年，服务期限为三年，即负责 2013年至 2015年公交财政补贴审计。具体需求如下：

一、成本项目审计工作要求

（一）人员工资标准值的监审要求

公交成本规制监审应严格按照《深圳市公交财政补贴及成本规制方案（试行）》（以下简称《方案》）中有关人员工资的相关规定，厘清各公交公司的人员结构和薪酬水平，通过监审数据的计算分析，为相关部门提供公交行业 2013年度工资薪酬纳入财政成本规制的情况、其合理性和存在问题，为决策部门形成政府与企业合理分担的工资薪酬激励调整机制提供真实、准确的基础数据。

 

（二）对公交运营燃料消耗费的监审要求

结合往年监审情况反映的同一线路同一车型千公里油耗水平波动较大的现象，请各监审事务所在驻点前，根据公交企业现有线路、车辆、管理状况，制定慎密、周全和可覆盖或可全面反映该企业各线路、车型千公里油耗的监审方案，专题报告内容包括线路、线路站点数、车型、公里数、千公里油耗、管理模式、存在问题和解决方案建议等。

 

（三）对运营车辆维修费的监审要求

1.根据《方案》的规定，在厘清运营车辆修理费审计数据的同时，要督促和协助企业形成有效的内控管理、财务核算机制，并检查、指导企业对各相关机制、制度的建设与落实。

2.结合往年修理费监审后出现企业大幅度降低费用而分享激励机制所带来奖励的情况和市审计局对公交整合成本的审计报告，请各监审事务所重点关注企业有关修理费财务核算分摊的合理性，指导企业规范设置核算科目，严格按规定进行财务核算，并梳理公交成本规制财政综合补贴政策实施以来历年的相关监审数据，通过分析对比，形成规范的修理费科目设置、分摊、核算、管理、内控制度等意见，研究、探讨建立动态调整机制的可行性分析报告。

 

（四）对其他直接运营费的监审要求

从 2009年起，经市政府同意，我委对公交专营企业其他直接运营费中个别项目（如场站租赁费、通行费和保险费）已按个案依实际情况进行了分拆处理，请各监审事务所在进点后归集、梳理、核查此类费用时，一是要求数据清楚、准确；二是根据实际情况，研究、分析、计算并提出将其合理纳入成本规制的标准和规模、提出整体解决方案报我委，为政府相关部门决策提供有力的基础数据依据。

 

（五）对财务费用的监审要求

按照《方案》的规定，请各监审事务所一是准确界定和核查企业固定资产、贷款规模；二是通过数据计算、分析，结合当前国家金融政策所确定的贷款利率水平，提出合理界定财务费用标准值比例，为政府相关部门的决策提供准确的判断依据和基础数据。

 

（六）对新能源汽车推广示范运营成本的监审要求

1.指导各公交企业对新能源汽车的投入、运营、收支核算、内部管理等进行规范设置和建立完善的管理和独立核算制度。

2.在监审的同时，就公交企业现有投放的新能源汽车各项成本进行归集和梳理分析，对 2013年度的成本相关数据进行核查，通过对新能源汽车各项收入和成本的数据分析，为政府决策部门提供准确的营收情况和成本构成及成本水平，并在此基础上提出新能源汽车投放、运行存在的主要问题，并形成专题报告。

（七）对住房公积金的监审要求

2010年 12月，我市开始实行住房公积金政策，市财政也于 2013年拨付了公交专营企业住房公积金专项补贴，监审事务所对公交专营企业住房公积金财政专项补贴的使用情况进行审计，对公交专营企业是否存在挪用、变现等行为进行披露，并形成专题报告，为市财政部门对住房公积金专项补贴进行结算提供依据。

 

二、规制收入项目审计要求

（一）公交企业票款收入监审要求

1.将公交线路分为原有线路和新开线以及快、干、支线，对其票款收入情况分月份进行抽样对比（抽样率 80%），如对原有线路进行以前年度同期对比，新开线路进行同类对比，对比指标异常的线路或月份要进行抽样分日对比和抽查（抽样率 20%），同时根据对比结果提出恰当的标准，建立票款收入与成本规制综合补贴挂钩机制。

2.在监审票款收入金额时，重点对公交公司防范漏票、逃票等手段提出建议、协助公交公司建立健全的票款核查机制。

3.对监审的公交车辆收入应分析复核线路的单车收入、百公里收入，对收入差异波动大的线路或月份重点抽查收入的入账情况，并分析产生原因。

（二）公交企业广告收入监审要求

监审广告收入的同时，重点监审各企业是否能通过规范的运作获取最大效益的广告收入，其管理和制度设置是否科学，合理。对监审的广告收入应查实合同及可供签约广告的车辆数，以确定广告收入的真实性和完整性。

（三）公交场站租赁收入监审要求

确定核实公交场站租赁收入和计入公交运营成本折旧的固定资产处置净收益。

（四）公交运营相关的附属净收益

以上规制收入项目，一是要求对其收入数额的归集、监审和确认；二是就目前的收入管理现状提出防范漏收、少收的问题所在和规范管理的意见；三是提出将其纳入成本规制综合计算的可行性意见。

 

三、为进一步提高和完善成本规制监审工作，为政府决策提供依据，请各监审事务所进行监审时，实施必要审计程序，完善原监审报告中所附的分割调整后的公交业务资产负债表，如实披露公交专营企业如下财务指标：

1.年度净资产收益率、总资产收益率、营业收入净利润率、成本费用净利润率。

2.流动比率、速动比率、现金流动负债率、资产负债率、总资产周转率。

 

四、公交财政定额补贴监审工作参照上述要求执行。

 

 

服务期限：负责 2013年度至 2015年度公交财政补贴审计。

项目进度安排：每年度 7月之前完成上一年度公交财政补贴审计。

付款方式：每年度启动审计进点后 15个工作日内支付年度费用 30%，完成年度审计工作后根据工作情况进行结算。

验收和售和要求：供应商按照我市公交财政补贴政策和市财政委对项目的具体要求进行验收和售后服务。

 

 

序号	评分项						权重
1	价格						≥20
2	技术部分						≥55
	序号	评分因素		权重	评分方式	评分准则
	1	实施方案（工作措施、工作方法、工作手段、工作流程）		约10	专家打分	按照投标文件响应情况进行横向比较，分档评分：评价为优得80%-100%分数；评价为良得60%-80%分数；评价为中得30%-60%分数；评价为差不得分。（部分情况下可采取客观化评分）
	2	项目重点难点分析、应对措施及相关的合理化建议		约5	专家打分	按照投标文件响应情况进行横向比较，分档评分：评价为优得80%-100%分数；评价为良得60%-80%分数；评价为中得30%-60%分数；评价为差不得分。（部分情况下可采取客观化评分）
	3	质量（完成时间、安全、环保）保障措施及方案		约10	专家打分	按照投标文件响应情况进行横向比较，分档评分：评价为优得80%-100%分数；评价为良得60%-80%分数；评价为中得30%-60%分数；评价为差不得分。（部分情况下可采取客观化评分）
	4	违约承诺		约5	专家打分	按照投标文件响应情况进行横向比较，分档评分：评价为优得80%-100%分数；评价为良得60%-80%分数；评价为中得30%-60%分数；评价为差不得分。（部分情况下可采取客观化评分）
	5	拟安排的项目负责人***		***	专家打分	考察项目负责人***
	***	拟安排的项目团队成员（项目负责人***		***	专家打分	考察项目团队成员职称、学历（学位）、资格（资质）、工作经验（业绩）等，一般采取客观化评分。
	7	项目拟使用的车辆（场地、工具、机器）情况		≤10	专家打分	考察拟使用的车辆（场地、工具、机器）情况（自有、租赁），要求提供发票（行驶证）等作为证明资料，一般采取客观化评分。
	8	项目拟选用产品的成熟度及可靠性		≤5	专家打分	考察拟使用的产品（软件）情况，要求提供证书（如《软件产品登记证书》）等作为证明资料，一般采取客观化评分。
3	综合实力部分						≤15
	序号	评分因素		权重	评分方式	评分准则
	1	投标人资格情况及通过相关认证情况		≤5	专家打分	设置与项目相关的资格（认证）要求，一般采取客观化评分。
	2	投标人同类项目业绩情况， 了解深圳市公交成本规制政策和公交财政定额补贴政策，有公交成本规制审计经验。		≤3	专家打分	设置与项目相关的业绩要求，一般采取客观化评分。得分业绩必须具备用户出具的项目履约验收评价（评价为优秀或良好才给分）。单纯考察本地业绩的权重不超过所设分值的50%。
	3	投标人获奖（荣誉）情况		≤3	专家打分	设置与项目相关的获奖（荣誉）要求，一般采取客观化评分。
	4	投标人纳税（营业收入、财务）情况		≤2	专家打分	考察投标人纳税（营业收入、财务）情况，一般采取客观化评分。单纯考察本地纳税（营业收入）的权重不超过所设分值的50%。
	5	投标人规模（员工人数）情况		≤1	专家打分	考察投标人规模（员工人数）情况（一般以近三个月社保为准），一般采取客观化评分。单纯考察本地员工数量的权重不超过所设分值的50%。
	6	投标人自主知识产权产品（创新、设计）情况		≤4	专家打分	考察投标人在项目相关领域自主知识产权情况，一般采取客观化评分。
	7	环保执行情况		≤2	专家打分	要求投标人就是否受过环保主管部门行政处罚作为得分依据；以投标人在投标文件中提供的承诺作为依据；若隐瞒情况虚假应标将被废标并报主管部门处理。采取客观化评分；受过行政处罚不得分。
4	服务部分					≥5
	序号		评分因素	权重	评分方式	评分准则
	1		服务网点（场地）	≤3	专家打分	一般分深圳本地网点、广东省内网点等进行分档评分。
	2		项目完成（服务期满）后的服务承诺	≥2	专家打分	按照投标文件响应情况进行横向比较，分档评分：评价为优得80%-100%分数；评价为良得60%-80%分数；评价为中得30%-60%分数；评价为差不得分。（部分情况下可采取客观化评分）
5	报价合理性部分					≤10
	序号		评分因素	权重	评分方式	评分准则
	1		报价合理性	≤10	专家打分	考察内容：对照招标文件关于详细分项报价的要求，结合本项目完成（服务）期限要求和人员要求，考察投标人"详细分项报价"的科学性及合理性。横向比较，分档评分：评价为优得80%-100%分数；评价为良得60%-80%分数；评价为中得30%-60%分数；评价为差不得分。
6	现场演示（讲标、答辩）部分					≤10
	序号		评分因素	权重	评分方式	评分准则
	1		现场演示（讲标、答辩）情况	≤10	专家打分	可以根据现场演示（讲标、答辩）情况分项进行横向比较，分档评分：评价为优得80%-100%分数，评价为良得60%-80%分数，评价为中得30%-60%分数，评价为差不得分；也可以设定客观条件，分项进行客观打分。未进行现场演示（讲标、答辩）情况，本项不得分。